為響應(yīng)監(jiān)管機構(gòu)對資本市場高質(zhì)量發(fā)展的要求，德勤近日發(fā)布《關(guān)于強化上市公司及擬上市企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè) 推進內(nèi)部控制評價和審計的通知》，旨在協(xié)助企業(yè)建立健全、有效的內(nèi)控體系，提升治理水平與風(fēng)險防范能力。本文將對通知核心要點進行解讀，并介紹相關(guān)的技術(shù)咨詢與服務(wù)體系。

一、通知核心要點解讀

1. 監(jiān)管背景與目標(biāo)：通知明確指出，強化內(nèi)控是落實《證券法》、上市公司治理準(zhǔn)則及注冊制改革要求的關(guān)鍵舉措。目標(biāo)在于通過系統(tǒng)化的內(nèi)控建設(shè)、評價與審計，提升企業(yè)信息披露質(zhì)量，保護投資者權(quán)益，防范財務(wù)舞弊與運營風(fēng)險，為市場穩(wěn)健運行奠定基礎(chǔ)。
2. 適用范圍與重點：通知覆蓋所有上市公司及擬上市（包括IPO申報）企業(yè)。其中，上市公司需持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控體系，擬上市企業(yè)則需在申報前完成內(nèi)控規(guī)范建設(shè)。重點領(lǐng)域包括公司治理、財務(wù)報告、資金活動、采購銷售、關(guān)聯(lián)交易、信息披露等高風(fēng)險環(huán)節(jié)。
3. 內(nèi)控建設(shè)要求：企業(yè)應(yīng)建立以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的內(nèi)控框架，結(jié)合業(yè)務(wù)特點設(shè)計控制流程，明確職責(zé)分工。強調(diào)“一把手”責(zé)任，要求董事會、管理層直接參與內(nèi)控設(shè)計與監(jiān)督，確保內(nèi)控與企業(yè)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)流程深度融合。
4. 內(nèi)控評價與審計推進：企業(yè)需定期開展內(nèi)控自我評價，形成評價報告并披露；鼓勵聘請第三方審計機構(gòu)進行內(nèi)控審計（尤其是科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板等強調(diào)合規(guī)性的板塊）。通知細(xì)化評價標(biāo)準(zhǔn)，要求關(guān)注內(nèi)控設(shè)計的合理性及執(zhí)行的有效性，對缺陷及時整改。
5. 數(shù)字化轉(zhuǎn)型支持：通知提倡利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)提升內(nèi)控效率，例如通過自動化工具監(jiān)控交易異常、實現(xiàn)實時風(fēng)險預(yù)警，推動內(nèi)控從“人防”向“技防”升級。

二、德勤技術(shù)咨詢與服務(wù)體系
針對通知要求，德勤提供全方位技術(shù)支持，助力企業(yè)高效落地內(nèi)控建設(shè)：

1. 內(nèi)控診斷與框架設(shè)計：通過風(fēng)險評估、流程梳理，識別企業(yè)內(nèi)控短板，定制符合監(jiān)管要求及行業(yè)特性的內(nèi)控框架，包括政策制度、權(quán)限矩陣、控制文檔等。
2. 內(nèi)控數(shù)字化解決方案：提供智能內(nèi)控平臺搭建服務(wù)，整合ERP、財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)控制點自動化測試、風(fēng)險儀表盤可視化及合規(guī)報告生成，降低人工成本。
3. 內(nèi)控評價與審計輔助：協(xié)助企業(yè)開展自我評價，編制評價報告；提供內(nèi)部審計外包或咨詢，確保審計程序符合《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》等規(guī)范。
4. IPO內(nèi)控專項輔導(dǎo)：為擬上市企業(yè)提供上市前內(nèi)控合規(guī)整改服務(wù)，包括治理結(jié)構(gòu)優(yōu)化、財務(wù)內(nèi)控強化、IT系統(tǒng)控點植入等，助力通過監(jiān)管審核。
5. 培訓(xùn)與能力建設(shè)：面向董事會、內(nèi)審部門及業(yè)務(wù)人員，開展內(nèi)控政策、操作流程及技術(shù)工具培訓(xùn)，提升全員內(nèi)控意識與執(zhí)行能力。

德勤此次通知解讀及相關(guān)技術(shù)服務(wù)，凸顯了內(nèi)控在資本市場“提質(zhì)增效”中的核心作用。企業(yè)應(yīng)主動把握監(jiān)管趨勢，借力專業(yè)機構(gòu)，構(gòu)建前瞻性、數(shù)字化的內(nèi)控體系，不僅滿足合規(guī)要求，更為長期穩(wěn)健發(fā)展注入動力。